Pengertian dan Pentingnya Pengendalian internal
terhadap Kas
Pengendalian Penerimaan Kas
Pengendalian Pengeluaran Kas
Mencatat pengeluaran kas dengan sistem voucher
Rekening Koran: Pengertian dan Penggunanaan
sebagai Pengendali Kas
Rekonsiliasi Bank
Kas Kecil
Penyajian Kas dalam Neraca
•bab 7
•2
Agar peserta didik mampu:
◦ Memaparkan pengertian kas dan pentingnya pengendalian
internal atas kas
◦ Mengikhtisarkan prosedur dasar untuk pencapaian
pengendalian internal atas penerimaan kas dan pengeluaran
kas termasuk penggunaan sistem voucher
◦ Memaparkan pengertian rekening koran dan penggunaannya
dalam pengendalian kas
◦ Menyusun rekonsiliasi bank dan membuat jurnal yang
diperlukan
◦ Mencatat transaksi kas kecil dengan menggunakan dana kas
kecil
◦ Mengikhitsarkan bagaimana kas disajikan dalam neraca
◦ Menghitungn dan menginterpretasikan rasio kas dengan
hutang lancar
•bab 7
•3
Termasuk kas:
◦ Uang chartal (logam, uang kertas)
◦ Cek giral (cek, traveler check)
◦ Wesel bank, wesel pos
◦ Simpan di bank (giro, tabungan)
◦ Valuta asing
Tidak termasuk Kas:
◦ Cek mundur
◦ Cek kosong
◦ Deposito berjangka
◦ Money Order
◦ Compensating balance
◦ Bank garansi
•bab 7
•4
Melindungi kas dari pencurian atau penyalahgunaan mulai
saat diterima sampai disetorkan ke bank preventive control
Menemukan pencurian atau penyalahgunaan kas detective
control
Sumber penerimaan kas
◦ Penjualan tunai
◦ Penerimaan lewat pos
◦ Penerimaan lewat bank
•bab 7
•5
Penjualan Tunai:
◦ Cash Register
Uang tunai/cek
Kartu kredit
Kartu debet
◦ Jurnal saat selesai penghitungan kas:
Kas (jumlah pisik)
xxx
Selisih Kas
xxx
Penjualan
xxx
•bab 7
•6
Penjualan Kartu Kredit:
◦ Kartu Kredit Bank
Kas
Fee Kartu Kredit
Penjualan
◦ Kartu Kredit Nonbank
Piutang (Amex)
Penjualan
Kas
xxx
Fee Kartu Kredit
xxx
Piutang Amex
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
•bab 7
•7
Penjualan dengan kartu debet
◦ Seperti penjualan secara tunai, sebab pada saat yang sama
simpanan pembeli akan dipindahkan ke simpanan perusahaan.
Kas diterima melalui cek atau giro
Pelanggan membayar tagihan dg cek atau giro. Cek dpt diambil
tunai di bank dan giro hanya dpt dipindahbukukan dari rek
pembayar ke rek bank perusahaan.
Kas diterima melalui transfer dana elektronik kas. Keuntungannya:
tidak memakan biaya dan memperkuat PI kas krn kas diterima
langsung tanpa dikelola oleh karyawan.
•bab 7
•8
Pembayaran dapat diterima lewat pos dengan cek atau pos
wesel atau bank draft.
Perusahaan harus mendisain fakturnya sedemikian rupa,
sehingga pelanggan dapat mengembalikan potongannya
sebagai “remittance advice”
Penerimaan lewat pos dialamatkan ke kasir, kemudian kasir
menyatukannya dengan penerimaan kas lewat register kas
•bab 7
•9
Pembayaran hanya dilakukan untuk transaksi yang sah saja
dan dijamin bahwa potongan pembelian dan potongan tunai
diambil
Cek disiapkan oleh orang yang tidak menandatangani cek
•bab 7
•1
0
Menggunakan sistem voucher.
Kas dibayar melalui transfer dana elektronik misalnya utk pembayaran gaji
karyawan.
Penggunaan rekening bank.
•bab 7
•1
1
Sistem voucher adalah seperangkat prosedur untuk
mengotorisasi dan mencatat hutang dan pengeluaran uang.
Sistem voucher menggunakan:
◦ 1. Voucher (SPMU)
◦ 2. Arsip Voucher yang belum dibayar
◦ 3. Arsip Voucher yang sudah dibayar
•bab 7
•1
2
Voucher dibuat oleh Bagian Akuntansi (Seksi Hutang)
berdasarkan:
◦ Pesanan Pembelian
◦ Laporan Penerimaan Barang
◦ Faktur Pembelian
Saat pembuatan voucher dokumen pendukung tersebut
diverifikasi jumlah, harga dan keakuratan mathematikanya
Setelah voucher disetujui diarsip berdasarkan tanggal jatuh
tempo
Saat dibayar dengan cek, voucher dicap lunas dan dipindahkan
ke arsip voucher yang sudah dibayar berdasarkan nomor urut.